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          減稅降費政策即問即答(第一期)

          來自:    發布時間:2021-09-27    瀏覽 :

           

          增值稅政策

          Q1:我公司是小規模納稅人,上季度銷售額超過45萬元,按照規定繳納了增值稅。本季度銷售額為50萬元,但上季度的業務在本季度發生銷售退回20萬元,最終合計銷售額30萬元。上述業務均已開具普通發票,請問在辦理本期增值稅申報時,應當如何填報申報表?

          A:按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計季度銷售額未超過45萬元的,免征增值稅。你公司在本季度合計銷售額30萬元,可以享受免征增值稅政策。按照《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料的填寫說明要求,應將對應免稅銷售額30萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次。

          Q2:我公司員工丟失了一張鐵路車票。在這種情況下,用什么憑證抵扣增值稅進項稅額?

          A:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)規定,納稅人應以注明旅客身份信息的鐵路車票、公路、水路等其他客票作為進項稅額抵扣依據。如果丟失票據,你公司需要從開票方取得補辦票據,作為抵扣依據計算抵扣增值稅進項稅額。

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